Finance

Preizkusno stanje | Primer | Oblika

Preizkusno stanje in njegova vloga v računovodskem postopku

Preizkusno stanje je poročilo, izvedeno ob koncu obračunskega obdobja, v katerem je navedeno končno stanje na vsakem računu glavne knjige. Poročilo se uporablja predvsem za zagotovitev, da je skupna vsota vseh obremenitev enaka vsoti vseh dobropisov, kar pomeni, da v računovodskem sistemu ni neuravnoteženih knjigovodskih zapisov, ki bi onemogočali ustvarjanje natančnih računovodskih izkazov. Preizkusno stanje ob koncu leta običajno zahtevajo revizorji, ko začnejo z revizijo, da lahko prenesejo stanja na računu v poročilu v svojo revizijsko programsko opremo; lahko zaprosijo za elektronsko različico, ki jo bodo lažje kopirali v svojo programsko opremo.

Tudi če so vsote bremen in dobroimetja, navedene na poskusnem saldu, enake, to ne pomeni, da na računih, navedenih v poskusnem stanju, ni napak. Na primer, breme je bilo mogoče vnesti na napačen račun, kar pomeni, da je vsota bremenitev pravilna, čeprav je stanje enega osnovnega računa prenizko in drugo stanje previsoko. Na primer, uradnik za plačila obveznosti evidentira račun dobavitelja v višini 100 USD z bremenitvijo stroškov oskrbe in dobroimetjem v višini 100 USD na račun obveznosti za obveznosti. Bremenitev bi morala biti na račun komunalnih stroškov, vendar bo poskusno stanje še vedno pokazalo, da je skupni znesek obremenitev enak skupnemu številu dobropisov.

Preizkusno bilanco lahko uporabimo tudi za ročno sestavljanje računovodskih izkazov, čeprav se v pretežni meri z uporabo računalniško podprtih računovodskih sistemov, ki samodejno oblikujejo izkaze, poročilo v ta namen redko uporablja. Dejansko v računovodskih operacijah ni več treba uporabljati poročila o poskusnem stanju.

Ko je preizkusno stanje prvič natisnjeno, se imenuje neprilagojeno preizkusno stanje. Ko računovodska skupina nato popravi ugotovljene napake in prilagodi računovodske izkaze skladno z računovodskim okvirom (na primer GAAP ali MSRP), se poročilo imenuje prilagojeno poskusno stanje. Prilagojeno poskusno stanje se običajno natisne in shrani v knjigo ob koncu leta, ki se nato arhivira. Na koncu se po zaključku obdobja poročilo imenuje po zaključku preizkusnega stanja.

Poskusna bilanca je strogo poročilo, sestavljeno iz računovodskih evidenc. Ker pa je mogoče popraviti vnose kot rezultat pregleda poročila, bi lahko rekli, da računovodstvo računovodskih izkazov vključuje postopek prilagoditve, ki pretvori neprilagojeno poskusno stanje v prilagojeno preskusno stanje.

Če v organizaciji obstajajo hčerinske družbe, ki svoje rezultate poročajo obvladujoči družbi, lahko obvladujoče podjetje od vsake hčerinske družbe zahteva končno preizkusno stanje, ki ga uporabi za pripravo konsolidiranih rezultatov za celotno družbo.

Glavna knjiga je poročilo, ki ga imajo raje notranji računovodje, saj prikazuje tudi podrobne transakcije, ki obsegajo končno stanje, ali vsaj kaže na ustrezen podknjižni knjigo, ki vsebuje te informacije. Ta dodatna raven podrobnosti razkriva dejavnost na računu v obračunskem obdobju, kar olajša izvajanje raziskav in odkrivanje morebitnih napak.

Oblika preskusnega stanja

Začetno poročilo o preskusnem stanju vsebuje naslednje stolpce:

  1. Številka računa

  2. Ime računa

  3. Končno stanje bremenitve (če obstaja)

  4. Končno stanje kredita (če obstaja)

Vsaka postavka vrstice vsebuje samo končno stanje na računu. Vsi računi s končnim stanjem so navedeni v preizkusnem stanju; običajno računovodska programska oprema samodejno blokira, da se v poročilu pojavijo vsi računi z ničelnim stanjem.

Prilagojena različica poskusnega stanja lahko kombinira debetni in kreditni stolpec v en kombiniran stolpec ter doda stolpce, ki prikazujejo prilagoditvene vnose in popravljeno končno stanje (kot je primer v naslednjem primeru).

Primer preizkusne bilance

Naslednji primer preizkusnega stanja združuje vsoto bremenitve in dobroimetja v drugem stolpcu, tako da je skupno stanje (in mora biti) nič. V naslednjem stolpcu so dodani prilagoditveni vnosi, v skrajnem desnem stolpcu pa je prilagojeno preizkusno stanje.

ABC International

Preizkusna bilanca

31. avgusta 20XX

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found