Trajna razlika je poslovna transakcija, ki se za namene finančnega in davčnega poročanja poroča drugače in za katero razlika ne bo nikoli odpravljena. Trajna razlika, ki ima za posledico popolno odpravo davčne obveznosti, je zelo zaželena, saj trajno zmanjša davčno obveznost podjetja. Posledično je to ključni cilj davčnega načrtovanja. Naslednje vrste transakcij predstavljajo trajne razlike, če se obračunavajo znotraj ZDA:
Prehrana in zabava . Ti odhodki se pri davčnem poročanju pripoznajo le delno.
Obresti za komunalne obveznice . To je dohodek za namene računovodskega poročanja, vendar se ne pripozna kot obdavčljivi dohodek.
Kazni in globe . Ti odhodki se evidentirajo za namene računovodskega poročanja, vendar niso dovoljeni odhodki za davčno poročanje.
Obstajajo tudi trajne razlike v zvezi z nakupom življenjskih zavarovanj za zaposlene in dohodki iz takšnih zavarovanj.
Znesek davčnega odhodka in davčne obveznosti, zabeležen v izkazu poslovnega izida podjetja (oziroma v bilanci stanja), temelji na knjigovodskem dohodku plus ali minus morebitne trajne razlike.
Zgoraj omenjene transakcije morda ne bodo trajne razlike v drugih državah, saj ne smejo uporabljati splošno sprejetih računovodskih načel za evidentiranje transakcij za namene računovodskega poročanja, njihovi davčni predpisi pa se verjetno razlikujejo od tistih, ki se uporabljajo v zakoniku o notranjih prihodkih v ZDA. Tako lahko transakcija na enem mestu povzroči trajno razliko, kar pa morda ne velja za drugo lokacijo.
Stalne razlike so posledica zakonskih zahtev. To pomeni, da se lahko status stalne razlike v poslovni transakciji kadar koli spremeni, če se vlada odloči spremeniti davčno številko.
Trajna razlika se razlikuje od začasne razlike, kjer se neskladje med davčnim in finančnim poročanjem sčasoma odpravi.
