Podjetje mora obračunati odložene davke, kadar se v poročevalnem obdobju neto spremenijo njegove odložene obveznosti za davek in sredstva. Znesek odloženih davkov se sestavi za vsako komponento podjetja, ki plačuje davke, ki zagotavlja konsolidirano davčno napoved. Za obračun odloženih davkov je treba opraviti naslednje korake:
Ugotovite obstoječe začasne razlike in nadaljnji prenos.
Določite znesek odložene obveznosti za davek za tiste začasne razlike, ki so obdavčljive, z uporabo veljavne davčne stopnje.
Določite znesek odložene terjatve za davek za tiste začasne razlike, ki jih je mogoče odšteti, in morebitne nadaljnje prenose poslovne izgube z uporabo veljavne davčne stopnje.
Določite znesek odložene terjatve za davek za morebitne prenose, ki vključujejo davčne dobropise.
Ustvari popravek vrednosti za odložene terjatve za davek, če obstaja več kot 50-odstotna verjetnost, da družba ne bo realizirala dela teh sredstev. Vse spremembe tega popravka vrednosti se evidentirajo med prihodki od nadaljnjega poslovanja v izkazu poslovnega izida. Potreba po dodatku za vrednotenje je še posebej verjetna, če ima podjetje v preteklosti dovoljenje, da različni prenosi prenehajo neuporabljeni ali če bodo v naslednjih nekaj letih imeli izgube.
