Prevara s plačami je kraja gotovine podjetju prek sistema za obdelavo plač. Obstaja več načinov, na katere lahko zaposleni zagrešijo plačilne liste. To so:
Predplačila niso vrnjena . Najbolj pasivna vrsta goljufije je, ko zaposleni zahteva predujem za svoje plačilo in ga nato nikoli ne povrne. To najbolje deluje, kadar računovodsko osebje predujmov ne evidentira kot sredstva (namesto da jih zaračuna neposredno v stroške) ali nikoli ne spremlja vračila. Tako neplačilo predujmov zahteva neaktivnost prejemnika in neustrezno evidentiranje transakcij ter nadaljnje ukrepanje računovodskega osebja. Mesečni postopek za pregled predujmov bo to težavo odpravil.
Drug udarec . Zaposleni se s sodelavci dogovori, da mu ure ure vpišejo v delovno uro podjetja, medtem ko si vzame prosti dan. Nadzorni pregledi in grožnja z odpovedjo sta najboljša načina, da se temu tveganju izognemo. Dražja alternativa je uporaba biometričnih urnih ur, ki enolično identificirajo vsako osebo, ki se prijavi v sistem vodenja časa.
Duhovni zaposleni . Osebje na plačilnih listah bodisi ustvari lažnega uslužbenca v evidenci plač bodisi podaljša plačilo zaposlenemu, ki je pravkar zapustil podjetje, in spremeni evidenco plačil, tako da se jim izplača neposredno plačilo ali plačilo. To najbolje deluje v velikih podjetjih, kjer imajo nadzorniki zelo veliko osebje, zato nadomestila ne spremljajo dovolj podrobno. Dobro deluje tudi, ko je nadzornik zapustil podjetje in še ni bil zamenjan, tako da je mogoče zaposlene duhove vstaviti v svoje oddelke, dokler ni imenovan novi nadzornik. Redna revizija evidenc plač je potrebna, da bi opazili zaposlene duhove. Drug način, kako opaziti uslužbenca duha, je, če od plače ni odštetih, saj storilec želi prejeti največji znesek gotovine.
Preusmeritev plač . Zaposleni bi lahko vzeli plačo drugega odsotnega zaposlenega in si nato ček unovčili. Temu se lahko izognete tako, da nadzornik plačil hrani vse nezahtevane čeke v zaklenjenem sefu in zahteva, da vsak, ki prejme plačo, dokaže svojo istovetnost z vozniškim dovoljenjem ali podobnim dokumentom.
Sprememba plačne stopnje . Zaposleni v tajnem dogovoru z referentom za plače povečajo znesek urne plače v sistemu plač. Bolj pametni referent bo nato po nekaj goljufijskih obdobjih plačilno stopnjo vrnil na prvotno raven, tako da bo težavo lažje opaziti. To lahko zaznamo tako, da dokumente za odobritev plačne stopnje povežemo s plačilnim registrom.
Nepooblaščene ure . Morda je najpogostejša vrsta goljufij pri plačah oblazinjenje delovnih listov s strani zaposlenih, običajno v dovolj majhnih korakih, da nadzorniki ne bi mogli opaziti. To je posebna težava, kadar je znano, da nadzorniki izvajajo le bežen pregled urnikov. Najboljši nadzor nad tovrstnimi prevarami je nadzorniški pregled.
Skratka, na veliko načinov lahko znesek izplačanih plačilnih listov na goljufiv način razširimo. Težko je to opaziti, ko so zneski majhni, zato morate upoštevati stroške preventivnih dejavnosti glede na znesek prihrankov, ki bodo ustvarjeni.
