Finance

Tekoča obveznost

Opredelitev trenutne odgovornosti

Tekoča obveznost je obveznost, ki jo je treba plačati v enem letu. Skupina obveznosti, ki obsega kratkoročne obveznosti, je natančno nadzorovana, saj mora imeti podjetje dovolj likvidnosti, da lahko zagotovi njihovo poplačilo ob zapadlosti. Vse druge obveznosti so izkazane kot dolgoročne obveznosti, ki so predstavljene v skupini, ki je nižje v bilanci stanja, pod kratkoročnimi obveznostmi.

V tistih redkih primerih, ko je poslovni cikel podjetja daljši od enega leta, je trenutna obveznost opredeljena kot plačljiva v obdobju operativnega cikla. Operativni cikel je časovno obdobje, ki je potrebno podjetju za pridobivanje zalog, prodajo in pretvorbo prodaje v denar. V večini primerov bo veljalo enoletno pravilo.

Ker se kratkoročne obveznosti običajno plačujejo z likvidacijo kratkoročnih sredstev, prisotnost velikega zneska kratkoročnih obveznosti opozarja na velikost in pričakovano likvidnost izravnalnega zneska kratkoročnih sredstev, navedenih v bilanci stanja podjetja. Kratkoročne obveznosti se lahko poravnajo tudi z njihovo nadomestitvijo z drugimi obveznostmi, na primer s kratkoročnim dolgom.

Skupni znesek kratkoročnih obveznosti je ključni sestavni del več ukrepov kratkoročne likvidnosti podjetja, vključno z:

  • Trenutno razmerje . To so kratkoročna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi.

  • Hitro razmerje . To so kratkoročna sredstva, zmanjšana za zaloge, deljena s kratkoročnimi obveznostmi.

  • Denarno razmerje . To so denarna sredstva in njihovi ustrezniki, deljeni s kratkoročnimi obveznostmi.

Pri vseh treh količnikih višji količnik pomeni večjo količino likvidnosti in s tem večjo sposobnost podjetja za izpolnjevanje svojih kratkoročnih obveznosti.

Primeri kratkoročnih obveznosti

Spodaj so najpogostejši primeri kratkoročnih obveznosti:

  • Obveznosti . To so obveznosti do dobaviteljev do dobaviteljev, kar ponavadi dokazujejo računi dobaviteljev.

  • Davek na promet . To je obveznost podjetja, da državi nakaže davke od prodaje, ki jih je v imenu vlade zaračunala strankam.

  • Davki na izplačane plače . To so davki, zadržani od plač zaposlenih, ali ustrezni davki ali dodatni davki, povezani z nadomestili zaposlenim.

  • Plačljivi davki od dohodka . To je davek od dohodka, ki ga dolgujemo državi, a še ni plačan.

  • Obresti . To so obresti, ki se dolgujejo posojilodajalcem, vendar še niso plačane.

  • Prekoračitve na bančnih računih . To so kratkoročni predujmi banke za izravnavo morebitnih prekoračitev računov, ki jih povzroči izdaja čekov, ki presegajo razpoložljiva sredstva.

  • Pasivne časovne razmejitve . To so odhodki, ki še niso plačani tretji osebi, a so že nastali, na primer plače.

  • Depoziti strank . To so plačila, ki jih opravijo stranke pred zaključkom naročil blaga ali storitev.

  • Izkazane dividende . Gre za dividende, ki jih je upravni odbor razglasil, a delničarjem še ni izplačan.

  • Kratkoročna posojila . To so posojila, ki zapadejo v plačilo na zahtevo ali v naslednjih 12 mesecih.

  • Trenutne zapadlosti dolgoročnega dolga . To je tisti del dolgoročnega dolga, ki zapade v plačilo v naslednjih 12 mesecih.

Vrste računov tekočih obveznosti, ki jih podjetje uporablja, se razlikujejo glede na panogo, veljavne predpise in vladne zahteve, zato prejšnji seznam ni vseobsegajoč. Seznam pa vključuje kratkoročne obveznosti, ki bodo prikazane v večini bilanc stanja.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found