Finance

Razlika med kvalificiranimi in navadnimi dividendami

Dividende so obdavčene na različne načine, odvisno od njihove razvrstitve med kvalificirane ali običajne dividende. V bistvu so kvalificirane dividende obdavčene po nižji stopnji kot običajne dividende. Davčna stopnja za običajne dividende je običajna davčna stopnja, ki je lahko dvakrat višja od davčne stopnje za kvalificirane dividende (odvisno od veljavnega davčnega razreda). Davek na kvalificirane dividende se v zadnjih letih giblje med 0% in 15%, odvisno od davčnega razreda prejemnika. Za tiste z visokimi dohodki velja 20-odstotni davek.

Kako ugotoviti, ali so dividende razvrščene kot kvalificirane? Osnovna merila za razvrstitev dividende med kvalificirane so:

  • Obdobje posedovanja . Prejemnik dividende mora imeti delnico več kot 60 dni v 121-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred datumom predhodne dividende. Datum predhodne dividende je opredeljen kot prvi datum takoj po razglasitvi dividende s strani upravnega odbora družbe, ko kupec delnic podjetja ni upravičen do naslednjega izplačila dividende.
  • Plačnik . Subjekt, ki izplačuje dividendo, mora biti ameriška družba ali tuja družba, katere država izpolnjuje pogoje glede davčne pogodbe z ZDA, ali tuja družba, katere delnice se zlahka trgujejo na ustaljeni borzi v ZDA.

Dividenda, ki izpolnjuje pogoje po teh merilih, je navedena kot taka na obrazcu 1099-DIV, ki se delničarjem izda po koncu vsakega koledarskega leta.

Občutna davčna razlika med tema dvema vrstama dividend bi morala vlagatelje spodbuditi, da zadržijo delnice za izplačilo dividend dlje časa.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found