Glavna knjiga je glavni sklop računov, ki združuje vse transakcije, zabeležene za podjetje. Ko oseba usklajuje glavno knjigo, to običajno pomeni, da se pregledajo posamezni računi znotraj glavne knjige, da se zagotovi, da se izvorni dokumenti ujemajo s stanjem, prikazanim na posameznem računu. Proces usklajevanja je običajna dejavnost tik pred prihodom revizorjev na letno revizijo, da se zagotovi, da so računovodske evidence v neokrnjenem stanju.
Proces usklajevanja na ravni računa običajno vključuje naslednje korake:
Začetek preiskave ravnotežja . Povežite začetno stanje na računu s podrobnostmi o končnem usklajevanju iz prejšnjega obdobja. Če se zneski ne ujemajo, raziščite razlog za odstopanje v prejšnjem obdobju. Če račun že nekaj časa ni usklajen, je možno, da napaka leži v preteklosti več obdobij.
Preiskava tekočega obdobja . Transakcije, prijavljene na računu v tem obdobju, povežite z osnovnimi transakcijami in jih po potrebi prilagodite.
Pregled prilagoditev . Ustreznost pregledajte v knjigi, ki so zabeležene v računu, v ustreznem obdobju in po potrebi prilagodite.
Pregled obratov . Prepričajte se, da so bili vsi vnosi v dnevnik, ki bi se morali v tem obdobju obrniti.
Konec pregleda stanja . Preverite, ali se končni podatek za račun ujema s končnim stanjem računa.
Koncept usklajevanja glavne knjige se lahko nanaša tudi na pregled glavne knjige kot celote, da se zagotovi združitev vseh računov v računovodske izkaze. Ta postopek sprave vključuje naslednje korake:
Povzemite končna stanja na vseh računih prihodkov in preverite, ali se skupni znesek ujema s skupnim prihodkom v izkazu poslovnega izida.
Povzemite končna stanja na vseh računih stroškov in preverite, ali se skupni znesek ujema z odhodki v izkazu poslovnega izida. To lahko izvedemo na ravni postavke posameznih odhodkov v izkazu poslovnega izida.
Povzemite vse račune sredstev, obveznosti in kapitala ter preverite, ali se skupni zneski ujemajo z ustreznimi postavkami v bilanci stanja.
Uskladitev glavne knjige lahko pomeni tudi preiskavo neuravnotežene glavne knjige, in sicer takrat, ko se vsota vseh obremenitev ne ujema s skupno vsoto dobropisov v poskusnem stanju. Ta postopek vključuje preučitev skupnih obremenitev in dobropisov na ravni posameznega računa, da se ugotovi, kateri račun vsebuje neusklajene obremenitve in dobropise.
