Odložena terjatev za davek je znižanje davka, katerega pripoznavanje se odloži zaradi odbitnih začasnih razlik in prenosov naprej. To lahko privede do spremembe davka, ki ga je treba plačati ali povrniti v prihodnjih obdobjih.
Podjetje mora ustvariti popravek vrednosti za odloženo terjatev za davek, če obstaja več kot 50-odstotna verjetnost, da družba ne bo realizirala določenega dela sredstva. Vse spremembe tega popravka vrednosti se evidentirajo med prihodki od nadaljnjega poslovanja v izkazu poslovnega izida. Potreba po dodatku za vrednotenje je še posebej verjetna, če ima podjetje v preteklosti dovoljenje, da različni prenosi prenehajo neuporabljeni ali če bodo v naslednjih nekaj letih imeli izgube.
Znesek tega dodatka je treba redno ponovno ocenjevati. Morda bo treba spremeniti dodatek na podlagi davčne zakonodaje, ki omejuje prihodnjo uporabo odbitnih začasnih razlik.
Davčni učinek morebitnega popravka vrednosti, uporabljenega za izravnavo odložene terjatve za davek, lahko vpliva tudi na ocenjeno letno efektivno davčno stopnjo.
Primer dodatka za odloženo vrednotenje davčnih sredstev
Družba Spastic Corporation je v zadnjih petih letih s skrbnim ustvarjanjem izgub ustvarila 100.000 USD odloženih terjatev za davek. Na podlagi slabe konkurenčne naravnanosti podjetja uprava verjame, da je bolj verjetno, da ne bo neustreznih dobičkov (če obstajajo), s katerimi se bodo lahko odložene terjatve za davek pobotale. Skladno s tem Spastic pripozna dodatek za vrednotenje v višini 100.000 USD, ki v celoti izravna odložene terjatve za davek.
