Finance

Terjatve za obresti

Terjatve za obresti so znesek zasluženih obresti, ki pa še niso prejete v denarju. Običajni zapis v reviji, ki se uporablja za evidentiranje te transakcije, je bremenitev računa terjatev za obresti in dobropis računa prihodkov od obresti. Ko je dejansko plačilo obresti prejeto, je vpis bremenitev denarnega računa in dobropis računa terjatev za obresti, s čimer se odpravi stanje na računu terjatev za obresti.

Račun terjatev za obresti je v bilanci stanja običajno razvrščen med kratkoročna sredstva, razen če ni pričakovanja, da bo posojilojemalec v enem letu prejel plačilo.

Računovodska obravnava terjatev za obresti se lahko razlikuje, kot je prikazano v naslednjih dveh primerih:

  • Vložena sredstva ali posojilo . Če je podjetje investiralo sredstva ali posodilo posojilo tretji osebi, bi moralo nakazati znesek terjatev za obresti do sredstev ali posojila do datuma bilance stanja, v katerem je navedena terjatev za obresti. Če obstaja znatno tveganje neplačila, bo morda treba za določen del terjatev za obresti ustvariti nadomestilo za slabi dolg, kar zmanjša neto znesek terjatve.

  • Obračun obresti na računu . Podjetje lahko zaračuna obresti na račun, ki zapade v plačilo. V tem primeru je verjetnost izterjave majhna, znesek pa verjetno majhen, zato je sprejemljivo, da podjetje ne obračuna terjatev za obresti. Namesto tega se morebitne plačane obresti lahko pripoznajo v izkazu poslovnega izida ob prejemu plačila, kar pomeni, da se v bilanci stanja nikoli ne evidentirajo kot terjatve za obresti. Nasprotno, če bi v preteklosti prejemali pomemben znesek dohodka od obresti iz tega vira, bi podjetje lahko ustvarilo najboljšo oceno terjatev za obresti.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found