Obresti so znesek obresti na dolg in najem kapitala, ki ga podjetje dolguje posojilodajalcem in ponudnikom najema na dan bilance stanja. Ta znesek je lahko ključni del analize računovodskih izkazov, če je znesek plačljivih obresti večji od običajnega zneska - pomeni, da podjetje ne izpolnjuje svojih dolžniških obveznosti.
Obresti, ki jih je treba plačati, lahko vključujejo obračunane in natečene obresti, čeprav se (če so pomembne) obračunane obresti lahko pojavijo na ločenem računu "natečene obresti" v bilanci stanja. V primeru zakupa kapitala bo podjetje morda moralo sklepati na znesek plačljivih obresti na podlagi dekonstrukcije osnovnega najema kapitala. Obresti se štejejo za plačljive ne glede na stanje osnovnega dolga kot kratkoročnega dolga ali dolgoročnega dolga. Kratkoročni dolg se plača v enem letu, dolgoročni pa v več kot enem letu.
Kot primer plačljivih obresti podjetje dolguje posojilodajalcu 1.000.000 USD po 6-odstotni obrestni meri in posojilodajalcu plačuje obresti vsako četrtletje. Po enem mesecu družba nabere odhodke za obresti v višini 5000 USD, kar je breme računa za odhodke za obresti in dobropis na račun plačila obresti. Po drugem mesecu družba zabeleži isti vpis, tako da stanje na računu za obresti znaša 10.000 USD. Po tretjem mesecu družba ponovno zabeleži ta vnos, tako da je skupno stanje na računu za obresti znašalo 15.000 USD. Nato plača obresti, zaradi česar je stanje na računu za obresti nič.
Obresti, ki jih bo imelo podjetje v prihodnosti od uporabe obstoječega dolga, še niso odhodek in se zato ne evidentirajo na računu plačil obresti do obdobja, v katerem podjetje nastane. Do takrat je prihodnja obveznost lahko navedena v razkritjih, ki spremljajo računovodske izkaze.
Obresti so obveznost in se običajno nahajajo v razdelku tekočih obveznosti v bilanci stanja.
Povezani odhodki za obresti, ki vključujejo plačljive obresti, so navedeni v izkazu poslovnega izida za znesek, ki velja za obdobje, o katerem se poročajo rezultati. Ti odhodki za obresti so izkazani po dobičku iz poslovanja, saj so odhodki za obresti povezani s finančnimi dejavnostmi in ne z operacijami.
Povratne obresti so terjatve za obresti, to so obresti, ki jih podjetju dolgujejo osebe, ki jim je posodilo denar.
