Formula za obračunske dneve meri število dni, ki jih podjetje potrebuje za plačilo dobaviteljem. Če se število dni iz enega obdobja v drugo povečuje, to pomeni, da podjetje dobaviteljem plačuje počasneje in je lahko pokazatelj poslabšanja finančnega stanja. Sprememba števila plačljivih dni lahko kaže tudi na spremenjene plačilne pogoje z dobavitelji, čeprav ima to le redko več kot majhen vpliv na skupno število dni, saj morajo biti pogoji spremenjeni, da bodo številni dobavitelji spremenili razmerje do pomembne mere .
Če podjetje zelo hitro plačuje dobaviteljem, lahko to pomeni, da dobavitelji zahtevajo hitre plačilne pogoje, bodisi zato, ker so kratki roki del njihovih poslovnih modelov bodisi ker se jim zdi previsoko kreditno tveganje, da bi omogočilo daljše plačilne pogoje.
Če želite izračunati obračunske dneve, povzemite vse nakupe pri dobaviteljih v obdobju merjenja in delite s povprečnim zneskom terjatev v tem obdobju. Formula je:
Nakupi dobaviteljev skupaj ((Začetne obveznosti + Končne obveznosti) / 2)
Ta formula razkriva skupni obračunski promet. Nato razdelite nastali podatek o prometu na 365 dni, da dobite število obračunskih dni.
Formulo je mogoče spremeniti tako, da izključuje gotovinska plačila dobaviteljem, saj mora števec vključevati le nakupe na kredit od dobaviteljev. V nasprotnem primeru se zdi, da je število plačljivih dni prenizko. Vendar je znesek vnaprejšnjih gotovinskih plačil dobaviteljem običajno tako majhen, da ta sprememba ni potrebna.
Kot primer želi upravljavec družbe ABC določiti obračunske dni podjetja v preteklem letu. Na začetku tega obdobja je bilo začetno stanje obveznosti 800.000 USD, končno stanje pa 884.000 USD. Nakupi v zadnjih 12 mesecih so znašali 7.500.000 USD. Na podlagi teh informacij upravljavec izračuna promet z obveznostmi kot:
7.500.000 dolarjev nakupov ÷ ((800.000 dolarjev za začetne obveznosti + 884.000 dolarjev do končnih obveznosti) / 2)
= 7.500.000 ameriških dolarjev Nakupi ÷ 842.000 dolarjev povprečne obveznosti
= 8,9 Promet do terjatev
Tako so se obveznosti ABC v zadnjem letu obrnile 8,9-krat. Za izračun obračunanega prihodka v dnevih krmilnik deli 8,9 zavoja na 365 dni, kar daje:
365 dni ÷ 8,9 obratov = 41 dni
Pri uporabi tega izračuna je treba upoštevati nekaj težav. Podjetja včasih merijo obračunske dni samo tako, da uporabijo stroške prodanega blaga v števcu. To ni pravilno, saj je v števcu morda treba vključiti veliko splošnih in upravnih stroškov. Če podjetje v števcu uporablja samo stroške prodanega blaga, to povzroči preveč majhno število plačljivih dni.
Podobni pogoji
Formula obračunskih dni je znana tudi kot upniški dnevi.
