Denarni tok iz sredstev je skupni seštevek vseh denarnih tokov, povezanih s sredstvi podjetja. Te informacije se uporabljajo za določanje neto zneska gotovine, ki se izloči ali uporabi pri poslovanju podjetja. Koncept sestavljajo naslednje tri vrste denarnih tokov:
Denarni tok, ustvarjen s poslovanjem . To je čisti dohodek plus vsi negotovinski odhodki, ki običajno vključujejo amortizacijo.
Spremembe obratnega kapitala . To je neto sprememba terjatev, terjatev in zalog v obdobju merjenja. Povečanje obratnega kapitala uporablja denar, zmanjšanje pa denar.
Spremembe osnovnih sredstev . To je neto sprememba osnovnih sredstev pred učinki amortizacije.
Na primer, podjetje v obdobju merjenja zasluži 10.000 USD in prijavi 2.000 USD amortizacije. Prav tako se je povečalo za 30.000 dolarjev terjatev in povečalo zalog za 10.000 dolarjev v primerjavi z zvišanjem terjatev za 15.000 dolarjev. Podjetje v tem obdobju za nabavo novih osnovnih sredstev porabi 10.000 USD. Rezultat tega je naslednji denarni tok pri izračunu sredstev:
+ 12.000 USD = Denarni tok, ustvarjen z operacijami (10.000 USD zaslužka + 2.000 USD amortizacije)
- 25.000 USD = Sprememba obratnega kapitala (+ 15.000 USD obveznosti - 30.000 USD terjatev - 10.000 USD inventarja)
- 10.000 USD = osnovna sredstva (- 10.000 USD nabava osnovnih sredstev)
- 23.000 USD = denarni tok iz sredstev
Ta meritev ne upošteva nobenih virov financiranja, na primer uporabe dolga ali prodaje delnic za izravnavo negativnega denarnega toka iz sredstev.
Poslovodstvo lahko ustvari pozitiven denarni tok iz sredstev z uporabo različnih tehnik, vključno z naslednjimi:
Dvig cen
Preoblikujte izdelke za zmanjšanje stroškov materiala
Zmanjšajte režijske stroške, da zmanjšate operativne stroške
Poostrite kredit, da zmanjšate naložbe v terjatve
Podaljšajte plačilne intervale dobaviteljem
Prehod na uporabo najemnega financiranja za pridobivanje osnovnih sredstev
