Formula za stroške kredita je izračun, ki se uporablja za določanje stroškov popusta za predčasno plačilo. Formula je uporabna za določanje, ali ponuditi popust ali ga izkoristiti. Formulo lahko izpeljemo z dveh vidikov:
- Kupčev oddelek za obveznosti do kupcev z njim ugotovi, ali je popust pri predčasnem plačilu stroškovno učinkovit; to bo veljalo, če bodo stroški kredita, ki jih pomeni popust, višji od stroškov kapitala prodajalca.
- Prodajni oddelek prodajalca in nabavni oddelek kupca. Obe strani menita, da je popust na predčasno plačilo predmet, o katerem se je vredno dogovoriti v okviru prodajne transakcije.
V resnici se predčasni plačilni pogoji upoštevajo le, če ima kupec na voljo dovolj gotovine za predčasno plačilo in so stroški kredita visoki. Razpoložljivost gotovine je lahko odločilni dejavnik in ne stroški kredita. Če je denar kupca na primer vezan na dolgoročne naložbe, morda ne bo mogel uveljaviti popusta za predčasno plačilo. To se zgodi kljub temu, da so lastni stroški kredita na splošno precej privlačni za kupca.
Za določitev stroškov kredita za plačilno transakcijo uporabite naslednje korake:
- Določite odstotek 360-dnevnega leta, za katerega se bo uporabljalo obdobje popusta. Diskontno obdobje je obdobje med zadnjim dnem, ko še vedno veljajo diskontni pogoji, in datumom, ko račun običajno zapade v plačilo. Na primer, če je treba popust izkoristiti v 10 dneh, običajno plačilo mora biti plačano v 30 dneh, potem je obdobje popusta 20 dni. V tem primeru 20-dnevno popustno obdobje razdelite na 360-dnevno leto, da dobite 18-kratni množitelj.
- Od 100% odštejte diskontno stopnjo. Če je na primer na voljo 2% popust, je rezultat 98%. Nato odstotek diskonta delite na 100% manj kot diskontna stopnja. Če primer nadaljujemo, je to 2% / 98% ali 0,0204.
- Rezultat vsakega od predhodnih korakov pomnožite, da dobite letne stroške kredita. Za dopolnitev primera pomnožimo 0,0204 z 18, da dobimo 36,7-odstotni kreditni strošek za pogoje, ki omogočajo 2-odstotni popust, če je plačan v 10 dneh, ali celotno plačilo v 30 dneh.
- Če so stroški kredita višji od dodatnih stroškov kapitala podjetja, vzemite popust.
Formula je naslednja:
% Popusta / (100-popust%) x (360 / dovoljeni dnevi plačila - dnevi popusta)
Na primer, dobavitelj Franklin Drilling podjetju ponuja 2/15 neto 40 plačilnih pogojev. Če prevedemo skrajšani opis plačilnih pogojev, to pomeni, da bo dobavitelj dovolil 2% popust, če bo plačan v 15 dneh, ali redno plačilo v 40 dneh. Franklinov kontrolor uporablja naslednji izračun za določitev stroškov kredita, povezanih s temi pogoji:
= 2% / (100% -2%) x (360 / (40 - 15))
= 2% / (98%) x (360/25)
= 0,020 x 14,4
= 29,4% Stroški kredita
Stroški kredita, povezani s temi pogoji, so precej privlačni, zato se upravljavec odloči, da bo plačal račun dobavitelja pod pogoji popusta za predčasno plačilo.
