Proforma denarni tok je ocenjeni znesek denarnih pritokov in odlivov, pričakovanih v enem ali več prihodnjih obdobjih. Te informacije se lahko razvijejo kot del letnega postopka priprave proračuna ali napovedi ali pa se ustvarijo kot del posebne zahteve za informacije o denarnem toku, kot to zahteva morebitni posojilodajalec ali vlagatelj.
Začasne informacije o denarnem toku so koristne za oceno, kdaj lahko v bližnji prihodnosti primanjkuje denarja, da se lahko poslovodstvo pripravi z dodatnimi dolžniškimi ali lastniškimi sredstvi za izravnavo predvidenega primanjkljaja. Druga možnost je načrtovanje zmanjšanja izdatkov, da bi se izognili prihodnji porabi denarja. Če presežek denarja predvideva predračun, lahko te podatke uporabimo tudi za načrtovanje najustreznejše naložbene strategije za denar.
Proforma denarnega toka je nedvomno najpomembnejši izmed različnih predračunov, ki lahko vključujejo tudi izkaz poslovnega izida in bilanco stanja, saj so drugi dokumenti neveljavni, če naj bi bil na voljo neustrezen znesek denarja v podporo načrtom poslovodstva.
Proforma denarni tok se gradi z uporabo več metod, od katerih vsaka zajema različno časovno obdobje. Metode, ki se nanašajo na napovedovalna obdobja, so:
Kratkoročno . Pričakovani denarni prejemki iz neporavnanih računov in gotovinskih plačil za obstoječe terjatve se uporabljajo za izpeljavo denarnih tokov v naslednjih nekaj tednih. Ta napoved bi morala biti zelo natančna.
Srednjeročno . Prihodki, ki še niso zaračunani, se ocenijo iz zaostanka naročila in prevedejo v denarne prejemke za naslednjih nekaj mesecev. Stroški, potrebni za podporo prihodkom, zabeleženim v zaostanku naročila, se pretvorijo v gotovinska plačila za isto obdobje.
Dolgoročno . Predvideni prihodki in odhodki se preračunajo v denarne prejemke oziroma plačila. Ti podatki morda sploh niso zelo natančni.
Na informacije, uporabljene v predračunu dokumenta o denarnem toku, lahko vplivajo tudi predvideni dnevi neporavnane prodaje terjatev do kupcev in predvideni dnevi za plačilo dobaviteljev. Te številke se ne bi smele bistveno razlikovati od preteklih povprečij, sicer pa proforma rezultatov verjetno ne bo mogoče doseči.
Predoblikovalni dokument je v prvih nekaj tednih projekcije ponavadi dokaj natančen, nato pa v naslednjih obdobjih natančno upada. Da bi izboljšali zanesljivost dokumenta, ga je treba redno posodabljati z najnovejšimi informacijami. Prav tako je verjetneje, da bo dokument natančen, če ima podjetje stabilno zaostanke v naročilih, in veliko manj natančen, če je malo vpogleda v vire kratkoročne prodaje.
Tudi če se izkaže, da je predračunski denarni tok razmeroma nezanesljiv, vsaj prisili vodstvo k razmišljanju o pričakovanih prihodnjih denarnih tokovih, kar lahko prispeva k njegovi previdnosti pri zagotavljanju, da ima podjetje na voljo dovolj denarja za financiranje poslovanja.
