Pregled terjatev
Terjatve so zneski, ki so jih do podjetja dolžne stranke in so sestavljeni iz potencialno velikega števila fakturiranih zneskov. Terjatve predstavljajo glavni vir dohodnega denarnega toka za večino podjetij, zato bi morali te račune analizirati v celoti, da ugotovite zdravje osnovnih denarnih tokov. Spodaj je navedenih več tehnik analize terjatev.
Analiza terjatev
Ena najlažjih metod za analizo stanja terjatev podjetja je tiskanje poročila o staranju terjatev, ki je običajno poročilo v katerem koli računovodskem programskem paketu. To poročilo deli starost terjatev na različne segmente, ki jih lahko včasih spremenite v računovodski programski opremi tako, da ustrezajo vašim obračunskim pogojem. Najpogostejši časovni razredi so stari od 0-30 dni, stari 31-60 dni, stari 61-90 dni in starejši od 90 dni. Vsi računi, ki spadajo v časovne razpone, ki predstavljajo obdobja, daljša od 30 dni, povzročajo vedno večji občutek alarma, še posebej, če padejo v najstarejši časovni razpon. Ko analizirate na podlagi poročila o staranju, se morate zavedati več vprašanj, ki so:
Posamezni kreditni pogoji . Poslovodstvo je lahko določenim strankam odobrilo nenavadno dolge kreditne pogoje ali morda le za določene račune. V tem primeru se lahko zdi, da so ti predmeti močno zapadli v plačilo, če dejansko sploh še niso zapadli v plačilo.
Oddaljenost od računa . V mnogih podjetjih se večina vseh računov zaračuna konec meseca. Če nekaj dni kasneje zaženete poročilo o staranju, bo verjetno še vedno prikazalo neporavnane terjatve izpred enega meseca, za katere bo kmalu prispelo plačilo, ter celoten znesek vseh terjatev, ki so bile pravkar zaračunane. Zdi se, da so terjatve v slabem stanju. Če pa bi poročilo vodili tik pred obračunskimi dejavnostmi ob koncu meseca, bi bilo v poročilu veliko manj terjatev in morda se zdi, da iz neizterjanih terjatev pride zelo malo denarja.
Velikost časovnega obdobja . Trajanje časovnih razredov v poročilu bi morali približno prilagoditi kreditnim pogojem podjetja. Če so na primer kreditni pogoji le deset dni in prvi čas obsega 30 dni, se zdi, da so skoraj vsi računi trenutni.
Neuporabljeni krediti . V poročilu so morda neuporabljeni dobropisi. V tem primeru očistite poročilo tako, da raziščete, pri katerih računih bi morali biti uporabljeni. S tem se lahko zmanjša znesek zapadlih terjatev, navedenih v poročilu.
Drugo orodje za analizo terjatev je trendna linija. Stanje neporavnanih terjatev lahko načrtujete konec vsakega meseca za preteklo leto in z njim napovedujete znesek terjatev, ki bi morale biti neporavnane v bližnji prihodnosti. To je še posebej dragoceno orodje, kadar je prodaja sezonska, saj lahko sezonske spremenljivosti uporabite za ocene prihodnjih ravni prodaje.
Analiza trendov je koristna tudi za primerjavo odstotka slabih terjatev do prodaje v določenem časovnem obdobju. Če je v tem odstotku močan ponavljajoč se trend, bo vodstvo morda želelo ukrepati. Če se na primer odstotek slabega dolga povečuje, bo poslovodstvo morda želelo strankam odobriti strožje kreditne pogoje. Če je odstotek slabega dolga izredno nizek, se lahko poslovodstvo odloči za popuščanje kredita, da bi prodajo razširilo na nekoliko bolj tvegane stranke. To je še posebej uporabno orodje, kadar za posamezne stranke izvedete analizo odstotka slabega dolga, saj lahko prepozna težave, ki lahko kažejo na skorajšnji bankrot stranke.
Ko uporabljate analizo linij trendov, se morate zavedati več vprašanj:
Sprememba kreditne politike . Če je poslovodstvo odobrilo spremembo kreditne politike, lahko to privede do nenadnih sprememb v višini terjatev ali slabega dolga.
Sprememba izdelkov ali poslovnih področij . Če podjetje svojemu naboru izdelkov ali poslovnih linij doda ali iz njega izbriše, lahko to povzroči velike spremembe v trendu terjatev.
Sprememba pogojev poslovanja . Če gospodarstvo propada, lahko narašča trend slabih terjatev, ki je precej nad zgodovinskim povprečjem.
Tretja vrsta analize terjatev je analiza razmerja. Najpogosteje uporabljeno razmerje je obdobje izterjave terjatev, ki razkriva število dni, ko povprečni račun stranke ostane neporavnan, preden je plačan. Formula je:
Povprečne terjatve ÷ (letna prodaja ÷ 365 dni)
Če je na primer kadar koli običajno neporavnanih terjatev 500.000 USD in je letna prodaja 3,65 milijona USD, se obdobje izterjave terjatev izračuna kot:
500.000 USD terjatve ÷ (3.650.000 USD letna prodaja ÷ 365 dni)
= 50-dnevno obdobje zbiranja
V primeru ne moremo ugotoviti, ali je 50-dnevno obdobje zbiranja dobro ali slabo, saj ne poznamo trajanja kreditnih pogojev.
Če povzamemo, najboljši način za analizo terjatev je uporaba vseh treh tehnik, omenjenih tukaj. Z obdobjem izterjave terjatev lahko pridobite splošno predstavo o zmožnosti podjetja, da izterja svoje terjatve, dodate analizo poročila o staranju, da natančno ugotovite, kateri računi povzročajo težave z izterjavo, in nato dodate analizo trenda, da ugotovite, ali te težave so se sčasoma spreminjale.
Druge vrste analiz
Zanimiva analiza v zvezi s terjatvami je smer gibanja deleža prodaje kupcev, ki se plača ob prodaji, pri čemer se upošteva uporabljena vrsta plačila. Spremembe prodajnih postopkov in usmeritev podjetja lahko prodajo premaknejo k vnaprejšnjim plačilom ali stran od njih, kar vpliva na znesek in značilnosti terjatev.
