Plačljivi davek od dohodka je obveznost podjetja, ki temelji na poročani stopnji donosnosti. Davek je mogoče plačati različnim vladam, na primer zvezni in zvezni vladi, v kateri ima subjekt stalno prebivališče. Ko organizacija plača dohodnino, se obveznost odpravi. Namesto plačila se lahko obveznost za davek od dohodka zmanjša z uporabo pobotanih davčnih dobropisov, ki jih odobri ustrezni državni subjekt. Ker davčne olajšave običajno potečejo po določenem časovnem obdobju, moramo biti pozorni, kateri so na voljo in jih lahko uporabimo za plačilo dohodnine.
Znesek za plačilo davka od dohodka ni nujno samo na podlagi računovodskega dobička, ki ga poroča podjetje. Vlada lahko dovoli številne prilagoditve, ki spremenijo računovodski dobiček tako, da povzroči obdavčljiv dobiček, v primerjavi s katerim se nato uporabi stopnja dohodnine. Te prilagoditve lahko povzročijo časovne razlike med pripoznavanjem dobička za računovodstvo in davčnim poročanjem, kar lahko posledično ustvari razlike v znesku plačljivega davka od dohodka (izračunanega na davčni napovedi) in odhodku za davek od dohodka, prijavljenem v dohodku podjetja. izjavo.
Na primer, vlade običajno dovolijo uporabo pospešene amortizacije za namene izračuna davka na dohodek, kar običajno odloži plačilo davkov na kasnejše obdobje. Ta se razlikuje od bolj običajne enakomerne amortizacije, ki jo podjetja uporabljajo za vse druge namene poročanja. Rezultat je časovna razlika med pripoznavanjem dohodka za namene finančnega in davčnega poročanja.
Davek od dohodka je v bilanci stanja običajno razvrščen kot kratkoročna obveznost, saj ga je običajno treba plačati veljavni državi v enem letu. Morebitni davek od dohodka, ki ga je treba plačati v daljšem obdobju, je razvrščen med dolgoročne obveznosti.
Če ima na primer ABC International 100.000 dolarjev dobička pred obdavčitvijo in zvezna vlada uvede 20-odstotni davek na dohodek, mora ABC evidentirati bremenitev na račun odhodka za davek od dohodka v višini 20.000 dolarjev in dobropis na plačilnem računu dohodnine v višini 20.000 dolarjev . Ko ABC kasneje plača davek, bremeni račun za plačilo davka od dohodka v višini 20.000 ameriških dolarjev, denarni račun pa v dobro 20.000 dolarjev.
