V knjigi plačilnih obveznosti so navedeni podatki o vseh računih, prejetih od dobaviteljev. Ta knjiga se uporablja kot pomožna knjiga, iz katere se redno objavljajo informacije na ravni povzetka v glavni knjigi. Če imamo ločeno knjigo poslovnih terjatev, velika količina podrobnih transakcij z obveznostmi preprečuje, da bi bila glavna knjiga pretrgana.
Glavna knjiga spremlja posamezne plačljive podatke za vsak račun, ki vključujejo naslednje:
Številka računa
Datum računa
Ime dobavitelja
Znesek za plačilo
Stanje računa glavne knjige za terjatve se primerja s stanjem končne knjige obveznosti, da se zagotovi njihovo ujemanje; ta primerjava je opravljena v okviru postopka zapiranja konca obdobja.
