Terjatve so zneski, ki jih do podjetja dolgujejo kupci, obveznosti pa do zneskov, ki jih podjetje dolguje dobaviteljem. Zneski terjatev in obveznosti se rutinsko primerjajo v okviru analize likvidnosti, da se ugotovi, ali iz terjatev prihaja dovolj sredstev za plačilo neporavnanih obveznosti. Ta primerjava se najpogosteje opravi s trenutnim razmerjem, čeprav se lahko uporabi tudi hitro razmerje. Druge razlike med terjatvami in obveznostmi so naslednje:
Terjatve so razvrščene kot kratkoročna sredstva, medtem ko so terjatve klasificirane kot kratkoročne obveznosti.
Terjatve se lahko poravnajo s popravkom vrednosti za dvomljive račune, medtem ko terjatve tega pobota nimajo.
Terjatve običajno vključujejo samo en račun terjatev do kupcev in račun netrgovinskih terjatev, medtem ko so obveznosti lahko sestavljene iz veliko več računov, vključno z obveznostmi do kupcev, plačljivimi davki od prodaje, dohodninami in obrestmi.
Za oblikovanje izdelkov za prodajo je potrebnih veliko obveznosti, ki lahko nato privedejo do terjatev. Na primer, distributer lahko pralni stroj kupi od proizvajalca, ki ustvari račun, ki ga mora plačati proizvajalcu. Nato distributer proda pralni stroj stranki na kredit, kar ima za posledico terjatev do kupca. Tako so za oblikovanje terjatev običajno potrebne terjatve.
