Družba lahko na več načinov stori goljufije. Korporacijske prevare lahko zajemajo izgubo premoženja podjetja, dejanja, ki jih je družba storila, da bi prevzela sredstva od drugih, ali ponarejanje svojih poročanih rezultatov in finančnega stanja. Tu je nekaj primerov:
Osebni nakupi . Zaposlen lahko preusmeri sredstva za nakup blaga ali storitev v svojem imenu. Običajno se to stori z odobritvijo lastnih poročil o stroških ali računov dobaviteljev. Oseba mora imeti dovolj visok položaj, da lahko druge zaposlene olajša udeležbo pri tej preusmeritvi premoženja. Ponavadi se potencialni znesek preusmerjenih sredstev poveča s starostjo na delovnem mestu posameznika, ki stori goljufijo.
Duhovni zaposleni . Osebje na plačilnih listah lahko ustvari lažne zaposlene in nato plača tem "zaposlenim duhom", ki sredstva usmerjajo na lastne bančne račune. Zaradi šibkega nadzora nad plačili zaposlenih je tovrstne prevare bolj verjetne.
Skimanje . Prihodna sredstva se prestrežejo, preden jih je mogoče evidentirati v računovodskih evidencah podjetja. To se običajno zgodi, če ima oseba možnost odpreti pošto in evidentirati računovodske transakcije. Ta prevara se običajno zgodi v poštni sobi ali v računovodskem oddelku.
Izogibanje davkom . Podjetje lahko spremeni svoje davčne napovedi, da razkrije manj obdavčljiv dohodek podjetja, kot je v resnici, kar ima za posledico nižja nakazila. To je mogoče storiti le s prizanesljivostjo višjega vodstva, ki se običajno odjavi z davčnimi napovedmi.
Kraja premoženja . Vsak zaposleni lahko ukrade organizaciji tako, da se odkupi s sredstvi, kot so denar ali osnovna sredstva. Šibki nadzor lahko zaposlene spodbudi k tej dejavnosti.
Nepooblaščena uporaba . Zaposlen lahko premoženje podjetja uporablja na nepooblaščen način, na primer za vožnjo službenega avtomobila za osebno uporabo ali za uporabo osebne etažne lastnine podjetja. Čeprav sredstvo ni ukradeno, se porabi, zato se njegova vrednost sčasoma zmanjša.
Ponarejanje računovodskih izkazov . Organizacija lahko ponareja svoje računovodske izkaze, da razkrije odlične finančne rezultate. Ti dokumenti se lahko nato uporabijo kot osnova za pridobivanje bančnih posojil ali prodajo delnic vlagateljem. Takšno ponarejanje lahko v celoti izvede računovodska služba ali pa mu ga prisili uprava. Primeri takega ponarejanja so:
Podaljšanje obdobja amortizacije, da se odloži priznavanje amortizacije
Preusmeritev dolga na subjekte s posebnim namenom
Pospešite pripoznavanje prihodkov in odložite pripoznavanje stroškov
Kapitalizirajte stroške
Štetje neobstoječih zalog, kar zmanjšuje stroške prodanega blaga
Korporativne prevare je lahko izjemno težko zajeziti in jih je v bistvu nemogoče ustaviti, če je višje vodstvo pripravljeno sodelovati v njih. V takih primerih se lahko kršijo tudi najmočnejši nadzorni sistemi.
