Na podlagi nastanka poslovnih dogodkov se evidentirajo prihodki in odhodki v obdobju, v katerem so zasluženi, ne glede na čas povezanih denarnih tokov. Vendar obstajajo primeri (ki običajno vključujejo pripravo davčnega obračuna), ko podjetje namesto tega želi poročati o svojih rezultatih na podlagi računovodskih izkazov; gotovinska osnova vključuje samo evidentiranje transakcij, kadar je z njimi povezano gotovino izplačano ali prejeto. Kako pretvorimo računovodske evidence na podlagi nastanka poslovnega dogodka v denarno osnovo?
Za pretvorbo iz nastanka poslovnih dogodkov v računovodstvo po denarni osnovi sledite tem korakom:
Odštej pasivne časovne razmejitve . Če so nastali stroški, ker zanje ni računa dobavitelja, jih odstranite iz računovodskih izkazov. Najlažji vir teh informacij je račun natečenih obveznosti v bilanci stanja. Najprej preglejte vsebino tega računa, da se prepričate, da je pravilna.
Odštej terjatve . Ne vključujte terjatev in z njimi povezane prodaje, če pripadajoča denarna sredstva v tem obdobju niso bila prejeta.
Odštejte obveznosti do virov sredstev . Ne vključujejo stroškov za obveznosti, ki v obdobju dejansko niso bile plačane v gotovini.
Preusmerite prodajo iz prejšnjega obdobja . Na podlagi nastanka poslovnega dogodka je morda nekaj prodaje nastalo ob koncu prejšnjega obdobja. Če s tem povezano plačilo kupcev ni bilo prejeto do naslednjega obdobja, to prodajo premaknite naprej v obračunsko obdobje, ko je bil denar dejansko prejet. To bo morda zahtevalo prilagoditev računa začetnega zadržanega dobička.
Preusmerite predplačila strank . Če bi stranke vnaprej plačale svoja naročila, bi bila ta plačila evidentirana kot obveznosti na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Te transakcije preusmerite na prodajo v obdobju, ko je bil denar prejet.
Preusmerite predplačila dobaviteljem . Če družba vnaprej plača nekatere izdatke, bi bila ta plačila evidentirana kot vnaprej plačani odhodki na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Te transakcije prestavite na odhodke v obdobju plačila gotovine.
Zgoraj navedenih sprememb ne bi smeli vnašati v računovodske evidence poslovanja, razen če resnično želite trajno spremeniti celoten sistem na denarno osnovo (kar običajno zahteva tudi preoblikovanje računovodske programske opreme). Namesto tega te spremembe vnesite v elektronsko preglednico in ročno izračunajte popravljene finančne rezultate za denarno osnovo računovodstva. To preglednico zaščitite z geslom in varnostno kopirajte, če bo kdaj postavljena pod vprašaj kot del davčnega nadzora.
Upoštevajte tudi, da IRS uporabo denarne osnove za namene davčnega poročanja omejuje na manjše organizacije, ki ob koncu svojih proračunskih let ne poročajo o zalogah. Posledično se ne vključite v to pretvorbo, dokler ne raziščete, ali bo IRS to dovolila za vaše davčno poročanje.
