Prekoračitev gotovine je bančni račun, ki vsebuje negativno stanje. Ta položaj se običajno pojavi, ko oseba ali podjetje preveč optimistično domneva, da so deponirana sredstva očistila banko in so na voljo za uporabo, zato piše čeke, za katera sredstva še niso na voljo. Situacija se lahko zgodi tudi, če usklajevanje bank ni pravilno posodobljeno, kar povzroči prepričanje, da je na bančnem računu več gotovine, kot je v resnici.
ABC International na primer meni, da ima na tekočem računu 5000 dolarjev, vendar je zaradi napake pri usklajevanju dejanski znesek le 2000 dolarjev. Nato ABC izpiše ček za 3.500 ameriških dolarjev, kar ima za posledico prekoračitev v gotovini 1.500 ameriških dolarjev.
Stanje prekoračenja gotovine nastane, ko banka sprejme predložene čeke, kljub pomanjkanju gotovine na računu, na katerem so črpani čeki, in nakaže sredstva na račun, da pokrije primanjkljaj. Sredstva je treba vrniti v določenem roku, banka pa bo za porabljena sredstva zaračunala visoko obrestno mero in visoko nadomestilo za prekoračitev.
Če je družba na koncu poročevalnega obdobja v položaju prekoračitve denarnega stanja, mora znesek prekoračitve evidentirati kot kratkoročno obveznost. Ker se obračunajo obresti, je prekoračitev denarnih sredstev tehnično kratkoročni dolg.
Razlika v konceptu je, ko banka preusmeri sredstva z drugega računa podjetja, da pokrije znesek prekoračitve. V tem primeru pri banki ni posojila, čeprav se za prenos zahtevanega zneska sredstev še vedno zaračuna provizija za prekoračitev. V tem primeru se mora podjetje spomniti, da mora sredstva v svojih računovodskih evidencah preusmeriti z izvornega na ciljni račun, da se ujema z gibanjem gotovine, ki jo izvaja banka.
