Finance

Razlika med denarnim tokom in pretokom sredstev

Denarni tok se nanaša na trenutno obliko poročanja o prilivih in odlivih denarnih sredstev, medtem ko se denarni tok nanaša na zastarelo obliko poročanja o podskupini istih informacij. Denarni tok izhaja iz izkaza denarnih tokov. Ta izjava je potrebna v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP) in prikazuje prilive in odtoke denarja, ki ga je podjetje ustvarilo v obdobju poročanja. Podatki v izkazu denarnih tokov so združeni na naslednja tri področja:

  • Poslovne dejavnosti . Sestavljen je iz glavnih dejavnosti podjetja, ki ustvarjajo dohodek, kot so prejemki od prodaje blaga in plačila dobaviteljem in zaposlenim.

  • Naložbene dejavnosti . Vključuje pridobivanje in odtujitev dolgoročnih sredstev, kot je denar, prejet od prodaje premoženja.

  • Finančne dejavnosti . Vključuje spremembe v denarju pri prodaji ali odplačilu instrumentov financiranja, na primer pri izdaji ali odplačilu dolga.

Izkaz denarnih tokov je del glavne skupine računovodskih izkazov, ki jih izda podjetje, čeprav se običajno šteje za tretjega po pomembnosti po izkazu poslovnega izida in bilanci stanja. Izkaz je lahko zelo koristen pri odkrivanju gibanja denarnih sredstev, ki niso očitna z vpogledom v izkaz poslovnega izida. Izkaz poslovnega izida lahko na primer razkrije, da je podjetje ustvarilo velik dobiček, medtem ko izkaz denarnih tokov kaže, da je isto podjetje med tem dejansko izgubilo denar (verjetno zaradi velikih naložb v osnovna sredstva ali obratna sredstva). Tako je analiza denarnega toka koristna za določanje osnovnega zdravja podjetja.

Izkaz finančnega toka je bil v skladu z GAAP obvezen od obdobja 1971 do 1987. Izkaz je predvsem poročal o spremembah neto stanja obratnega kapitala podjetja med začetkom in koncem poročevalskega obdobja. Čista obratna sredstva so obratna sredstva podjetja, zmanjšana za njegove kratkoročne obveznosti.