Poročanje o notranjih vrednostnih papirjih je obvezno poročanje o lastništvu delnic s strani notranjih oseb. Namenjen je obveščanju javnosti o spremembah lastništva, ki lahko vplivajo na njihove naložbene odločitve. Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC) zahteva, da direktorji, uradniki in večji delničarji javne družbe vložijo poročila v SEC o svojih deležih v poslu. SEC da te informacije na voljo javnosti, prispevki pa so lahko tudi osnova za preiskave v zvezi z lastništvom.
SEC opredeli uradnika, ki mora sodelovati pri vložitvi tega poročila kot:
… Predsednik, glavni finančni direktor, glavni računovodja (ali, če tega ni, računovodja, kontrolor) in podpredsednik podjetja, ki je odgovoren za glavno poslovno enoto, oddelek ali funkcijo (kot so prodaja, upravljanje ali finance), kateri koli drug uradnik, ki opravlja funkcijo oblikovanja politike, ali katera koli druga oseba, ki opravlja podobne funkcije oblikovanja politike za podjetje.
Upravičeni lastnik mora vložiti tudi poročila. To velja za vsakogar, ki ima neposreden ali posreden delež v lastniških vrednostnih papirjih podjetja in je lastnik več kot 10% razreda registriranih lastniških vrednostnih papirjev družbe. Ta opredelitev ne velja za posrednike, banke ali programe zaslužkov zaposlenih. Primeri dejanskih lastnikov so ožji družinski člani, če si delijo isto gospodinjstvo. Če želite doseči 10-odstotno številko, morate vključiti vse neporavnane pravice do ocenjevanja zalog, opcije in garancije. Opcije in nakupni boni je treba vključiti, tudi če so njihove izvršilne cene trenutno višje od tržne (in jih verjetno ni mogoče uveljaviti).
Obrazci za poročanje po notranji strani
SEC od notranjih strank zahteva, da poročajo na treh obrazcih. Obrazci so:
- Obrazec 3 . Razkriva začetno lastništvo lastniških vrednostnih papirjev družbe. Če so vrednostni papirji pravkar registrirani, je treba ta obrazec vložiti do datuma začetka veljavnosti izjave o registraciji. Če je bil vložnik pravkar razvrščen kot tisti, ki ga je treba vložiti, ima na voljo 10 dni, da vloži poročilo.
- Obrazec 4 . Razkriva spremembe lastništva osebe nad izdajateljem. Ko pride do spremembe lastništva, je treba obrazec vložiti do konca drugega delovnega dne po njem. Neposredne in posredne spremembe lastništva se poročajo v ločenih vrsticah obrazca. Če oseba pridobi vrednostne papirje, ki ne presegajo 10.000 USD, tega obrazca ni treba vložiti. Mnogo teh obrazcev je mogoče vložiti, če je oseba vključena v stalni program nakupa ali prodaje zalog. Zahteva za vložitev velja šest mesecev po tem, ko oseba preneha biti uradnik ali direktor izdajatelja.
- Obrazec 5 . Namenjen je povzetku obrazca, ki ga je treba vložiti ob koncu leta, na katerem so zabeležene vse dodatne transakcije, za katere je bila oseba oproščena vložitve obrazca 4. Obrazec je treba vložiti v 45 dneh po koncu poslovnega leta podjetje.
Obrazec 4 je najpogosteje vložen izmed treh obrazcev, saj lahko v enem letu obstaja veliko število posameznih transakcij, ki zahtevajo dokumentacijo.
Izdajatelj ni odgovoren za vložitev teh obrazcev, vendar mora v svoji letni izjavi pooblastila navesti, ali ve, da manjka ali je nepravočasno vložen.
