Kratkoročna sredstva so postavka v bilanci stanja podjetja, ki je bodisi denarna sredstva bodisi denarna protivrednost ali jo je mogoče pretvoriti v denar v enem letu. Če ima organizacija operativni cikel, ki traja več kot eno leto, je sredstvo še vedno razvrščeno med kratkoročna, če se znotraj operativnega cikla pretvori v denar. Primeri kratkoročnih sredstev so:
Gotovina, vključno s tujo valuto
Naložbe, razen naložb, ki jih ni mogoče enostavno likvidirati
Vnaprej plačani stroški
Terjatve
Popis
Te postavke so običajno predstavljene v bilanci stanja po njihovem likvidnostnem vrstnem redu, kar pomeni, da so najprej prikazane najbolj likvidne postavke. Prejšnji primer prikazuje kratkoročna sredstva po njihovem likvidnostnem vrstnem redu. Po kratkoročnih sredstvih so v bilanci stanja navedena dolgoročna sredstva, ki vključujejo osnovna in neopredmetena sredstva.
Upnike zanima delež kratkoročnih sredstev v kratkoročnih obveznostih, saj kaže na kratkoročno likvidnost podjetja. Načeloma bistveno več kratkoročnih sredstev kot obveznosti kaže, da bi moralo podjetje biti sposobno izpolnjevati kratkoročne obveznosti. Ta vrsta analize, povezane z likvidnostjo, lahko vključuje uporabo več količnikov, ki vključujejo denarni količnik, trenutni količnik in hiter količnik.
Glavna težava pri zanašanju na kratkoročna sredstva kot merilo likvidnosti je ta, da nekateri računi v tej klasifikaciji niso tako likvidni. Zlasti je težko zlahka pretvoriti zaloge v denar. Podobno je lahko v številki terjatev nekaj zelo zapadlih računov, čeprav bi moral biti v popravku vrednosti za dvomljive račune izravnalni znesek, ki predstavlja znesek, za katerega se ne pričakuje, da bo pobran. Vsebino obratnih sredstev je zato treba natančno preučiti, da se ugotovi resnična likvidnost podjetja.
Podobni pogoji
Kratkoročna sredstva so znana tudi kot tekoči računi.
