Izkaz denarnih tokov vsebuje informacije o denarnih tokovih v podjetje in iz njega ter o uporabi denarja. Izkaz je sestavljen iz treh oddelkov, v katerih so predstavljeni denarni tokovi, ki so se pojavili v poročevalnem obdobju in se nanašajo na naslednje:
Denarni tokovi iz poslovanja
Denarni tokovi pri naložbenih dejavnostih
Denarni tokovi pri financiranju
Izkaz denarnih tokov je del računovodskih izkazov, katerih druga dva glavna izkaza sta izkaz poslovnega izida in bilanca stanja. Uporabniki računovodskih izkazov podrobno pregledujejo izkaz denarnih tokov, saj lahko njegovo podrobno poročanje o denarnih tokovih prinese vpogled v finančno zdravje podjetja.
Najpogosteje uporabljena oblika izkaza denarnih tokov se imenuje posredna metoda. Splošna postavitev izkaza denarnih tokov posredne metode je prikazana spodaj, skupaj z obrazložitvijo vira informacij v izkazu. Viri informacij, prikazani v tabeli, se lahko uporabijo za pripravo izkaza denarnih tokov.
Podjetje ABC
Izkaz denarnih tokov (posredna metoda)
za leto, ki se je končalo 12. decembra 20X1
