Finance

Prevara

Do razpada pride, ko zaposleni spremeni evidenco terjatev, da bi prikril krajo denarja. To se naredi tako, da se plačilo preusmeri od ene stranke, nato pa se tatvina skrije z preusmeritvijo gotovine od druge stranke, da se pobota terjatev do prve stranke. Ta vrsta goljufije se lahko izvaja trajno, saj se novejša plačila nenehno uporabljajo za plačilo starejših dolgov, tako da nobena terjatev, vpletena v goljufijo, ni nikoli tako stara.

Prekrivanje je najlažje, če je samo en zaposleni vključen v vse naloge gotovine in evidentiranja. Ta položaj se najpogosteje pojavi v manjšem podjetju, kjer je knjigovodja lahko odgovorna za vse računovodske naloge.

Če so te naloge razdeljene med več ljudi (znano kot ločevanje nalog), lahko lepiranje izvajamo le, če gre za dva ali več zaposlenih. Lapping običajno zahteva, da je oseba, ki se ukvarja z goljufijo, vključena vsak dan, zato si ne more vzeti časa za počitnice. Če si oseba zavrne čas, ki si ga je zaslužila, se lahko šteje za možen pokazatelj obstoja.

Prehod je mogoče zaznati z rednim pregledom evidenc denarnih prejemkov, da se izsledijo plačila do neporavnanih terjatev. Če obstajajo stalni dokazi, da se denarni prejemki rutinsko uporabljajo proti napačnim računom strank, potem je blagajnik presenetljivo nesposoben ali pa je v teku aktivna shema lappinga.

Nadzor, ki ga je mogoče uporabiti za preprečevanje ali zaznavanje preskoka, vključuje naslednje:

  • Naj nekdo, ki ni blagajnik, strankam pošlje izjave. Kupci vedo, kaj so plačali podjetju, zato bi morali biti sposobni zaznati nenavadna plačila, pripisana njihovim računom, ali opozoriti, da določena plačila nikoli niso bila uporabljena na njihovih računih.

  • Obrnite se na stranke in jih vprašajte, ali so od podjetja prejemali mesečne izpiske. Odgovorna oseba je morda prestregla in uničila izjave, preden so bile poslane po pošti.

  • Kot je navedeno zgoraj, redno revidirajte transakcije z denarnimi prejemki.

  • Zahtevajte, da si vsi zaposleni na računovodskem področju vzamejo ves dopust brez izjeme.

  • Sledite dnevom terjatev na trendni črti. Postopno povečanje te meritve lahko povzroči preskok.

  • Strogo nadzirajte uporabo dobropisov. Stranka, ki je storila goljufijo, lahko skuša odpraviti težavo z odpisom terjatve v višini manjkajočih sredstev.

  • Vse čeke žigosajte z »Samo za polog«, tako da zaposleni teh čekov ne morejo položiti na svoje račune.

  • Stranke naj plačajo neposredno na zaklepanje, da zaposleni ne bi mogli prestreči in ukrasti gotovine.