Pregled spravnega usklajevanja bank
Uskladitev bank je postopek usklajevanja stanja v računovodskih evidencah podjetja za denarni račun z ustreznimi informacijami na bančnem izpisku. Cilj tega postopka je ugotoviti razlike med njima in po potrebi knjižiti spremembe v računovodske evidence. Podatki na bančnem izpisku so evidenca banke o vseh transakcijah, ki so vplivale na bančni račun podjetja v zadnjem mesecu.
Za vse bančne račune je treba v vseh časovnih presledkih zaključevati usklajevanje bank, da se zagotovi pravilnost gotovinske evidence podjetja. V nasprotnem primeru lahko ugotovi, da so denarna stanja veliko nižja od pričakovanih, kar ima za posledico zavrnjene čeke ali provizije za prekoračitve. S spravo bank bodo po dejstvu odkrite tudi nekatere vrste goljufij; te informacije lahko uporabimo za boljši nadzor nad prejemom in plačilom gotovine.
Če je na bančnem računu tako malo dejavnosti, da v resnici ni potrebe po rednem usklajevanju bank, se vprašajte, zakaj račun sploh obstaja. Morda je bolje, da račun ukinete in vsa preostala sredstva prenesete na bolj aktiven račun. S tem je morda lažje investirati preostala sredstva in spremljati stanje naložbe.
Bančno usklajevanje izvedite vsaj kmalu po koncu vsakega meseca, ko banka podjetju pošlje bančni izpisek, ki vsebuje začetno stanje gotovine banke, transakcije v mesecu in končno stanje gotovine. Še bolje je, da usklajevanje bank opravite vsak dan na podlagi podatkov banke o mesecu do datuma, ki bi morali biti dostopni na spletnem mestu banke. Z vsakodnevnim usklajevanjem bank lahko težave takoj opazite in odpravite. Z dnevnim usklajevanjem bodo poudarjene morebitne bremenitve ACH z računa, ki ga niste odobrili; Nato lahko na račun namestite debetni blok, da preprečite, da bi se te bremenitve ACH uporabljale za dvig sredstev z vašega računa brez vašega dovoljenja.
Zelo malo verjetno je, da bo končno stanje gotovine v podjetju in končno stanje denarja v banki identično, saj je v tranzitu verjetno vedno več plačil in depozitov, pa tudi provizije za bančne storitve (za sprejemanje čekov, evidentiranje depozitov itd.) naprej), kazni (običajno za prekoračitve) in nezadostne vloge v denarju, ki jih družba še ni evidentirala.
Bistveni potek postopka za usklajevanje bank je začeti s končnim stanjem gotovine banke, mu dodati morebitne vloge v tranzitu od podjetja do banke, odšteti čeke, ki še niso bili odobreni, ali dodati ali odšteti katero koli drugo predmetov. Nato pojdite na končno stanje gotovine podjetja in od njega odštejte kakršne koli provizije za bančne storitve, čeke in kazni NSF in k temu dodajte morebitne zaslužene obresti. Na koncu tega postopka bi moralo biti prilagojeno stanje na banki enako končnemu prilagojenemu gotovinskemu stanju.
Terminologija sprave bank
Ključni izrazi, ki se jih morate zavedati pri usklajevanju bank, so:
Depozit v tranzitu . Denar in / ali čeki, ki jih je podjetje prejelo in evidentiralo, vendar še niso evidentirani v evidenci banke, pri kateri podjetje deponira sredstva. Če se to zgodi ob koncu meseca, depozit ne bo prikazan na bančnem izpisku in tako postane usklajevalni element v bančnem usklajevanju. Depozit v tranzitu se zgodi, ko depozit prispe v banko prepozno, da bi ga bilo mogoče evidentirati tisti dan, ali če subjekt depozit pošlje banki (v tem primeru lahko večdnevni poštni plovec povzroči zamudo) ali subjekt banki še ni poslal depozita.
Izjemno preverjanje . Čekovno plačilo, ki ga je evidentiral izdajatelj, vendar še ni poravnalo svojega bančnega računa kot odbitek od gotovine. Če banke do konca meseca še ni očistila, se na bančnem izpisku ob koncu meseca ne prikaže, pa tudi usklajevalna postavka v uskladitvi bank ob koncu meseca.
Preverjanje NSF . Ček, ki ga banka subjekta, ki je izdal ček, ni prejela, ker bančni račun subjekta ne vsebuje zadostnih sredstev. NSF je kratica za "premalo sredstev". Subjektu, ki poskuša unovčiti ček NSF, lahko banka zaračuna pristojbino za obdelavo. Subjektu, ki izda ček NSF, bo banka zagotovo zaračunala provizijo.
Postopek usklajevanja bank
Naslednji postopek usklajevanja bank predpostavlja, da usklajevanje bank ustvarjate v računovodskem programskem paketu, ki olajša postopek usklajevanja:
Vnesite programski modul za usklajevanje bank. Pojavil se bo seznam neplačanih čekov in neplačanih vlog.
V modulu za usklajevanje bank odkljukajte vse čeke, ki so na bančnem izpisku navedeni kot, da ste banko očistili.
V modulu za usklajevanje bank potrdite vse vloge, ki so na bančnem izpisku navedene, kot da so opravile obračun banke.
Kot odhodke vnesite vse bančne stroške, ki so navedeni na bančnem izpisku in še niso zabeleženi v evidenci podjetja.
Na bančnem izpisku vnesite končno stanje. Če se knjigovodsko in bančno stanje ujema, objavite vse spremembe, zabeležene v usklajevanju bank, in zaprite modul. Če se stanja ne ujemajo, nadaljujte s pregledom usklajevanja bank za dodatne postavke usklajevanja. Poiščite naslednje elemente:
Čeki, zabeleženi v bančnih evidencah, se razlikujejo od zneska, zabeleženega v evidenci podjetja.
Vloge, evidentirane v bančni evidenci, se razlikujejo od zneska, zabeleženega v evidenci podjetja.
Čeki, evidentirani v bančni evidenci, ki v evidenci podjetja sploh niso zajeti.
Vloge, evidentirane v bančni evidenci, ki v evidenci podjetja sploh niso zabeležene.
Vhodni bančni prenosi, od katerih je bila pobrana pristojbina za dvig.
Težave s spravo bank
Obstaja več težav, ki se nenehno pojavljajo v okviru usklajevanja bank in na katere bi se morali zavedati. To so:
Nepojasnjeni čeki, ki še vedno niso predstavljeni . Preostalo število čekov bo, ki jih banka dolgo ne predloži v plačilo ali pa jih nikoli ne predloži v plačilo. Kratkoročno bi jih morali obravnavati na enak način kot vse druge nepočiščene čeke - samo shranite jih na seznamu nepočiščenih čekov v svoji računovodski programski opremi, tako da bodo tekoči usklajevalni element. Dolgoročno se obrnite na prejemnika plačila in preverite, ali je kdaj prejel ček; verjetno boste morali razveljaviti stari ček in jim izdati novega.
Čeki počistijo banko po razveljavitvi . Kot je bilo omenjeno v prejšnji posebni izdaji, če ček ostane dolgo nečist, boste verjetno razveljavili stari ček in izdali nadomestni ček. Kaj pa, če prejemnik plačila nato unovči originalni ček? Če ste ga pri banki razveljavili, mora banka zavrniti ček, ko je predložen. Če ga niste razveljavili pri banki, morate ček evidentirati z dobroimetjem na gotovinskem računu in z bremenitvijo, da navedete razlog za plačilo (na primer račun za odhodke ali povečanje gotovinskega računa ali zmanjšanje račun odgovornosti). Če prejemnik plačila še ni unovčil nadomestnega čeka, ga morate takoj odpraviti pri banki, da se izognete dvojnemu plačilu. V nasprotnem primeru boste morali pri prejemniku plačila nadaljevati z odplačilom drugega čeka.
Vloženi čeki se vrnejo . Obstajajo primeri, ko banka zavrne nakazilo čeka, običajno zato, ker je nakazan na bančnem računu v drugi državi. V tem primeru morate obrniti prvotni vnos, povezan s to vlogo, ki bo dobropis na gotovinskem računu za zmanjšanje stanja gotovine, z ustrezno obremenitvijo (povečanjem) na računu terjatev.
Druga možnost, ki lahko povzroča težave, je, da so se datumi, ki jih zajema bančni izpisek, spremenili, tako da so nekateri elementi vključeni ali izključeni. To bi se lahko zgodilo le, če bi nekdo v podjetju zahteval, naj banka spremeni datum zaključka za bančni račun podjetja.
Primer sprave bank
ABC International zaključuje svoje knjige za mesec, ki se je končal 30. aprila. Kontrolor ABC mora pripraviti usklajevanje bank na podlagi naslednjih vprašanj:
Bančni izpisek vsebuje končno stanje na banki v višini 320.000 USD.
Bančni izpisek vsebuje 200 USD za tiskanje čekov za nove čeke, ki jih je podjetje naročilo.
Bančni izpisek vsebuje 150 USD za storitev bančnega računa.
Bančni izpisek zavrne polog v višini 500 USD zaradi premajhnih sredstev in podjetju zaračuna provizijo v višini 10 USD, povezano z zavrnitvijo.
Bančni izpisek vsebuje prihodek od obresti v višini 30 USD.
ABC je izdal 80.000 USD čekov, ki banke še niso očistili.
ABC je ob koncu meseca položil 25.000 USD čekov, ki niso bili položeni pravočasno, da bi se pojavili na bančnem izpisku.
Krmilnik ustvari to uskladitev:
