Podjetje lahko zaradi prevare izgubi znatno količino premoženja. Na skrajni ravni lahko učinki prevare celo ustavijo podjetje. Posledično bi si moral lastnik podjetja nenehno prizadevati za ustvarjanje okolja, v katerem je manj verjetno, da bi prišlo do goljufije. Obstajajo številni dejavniki, zaradi katerih je bolj verjetno, da se bodo v podjetju zgodile ali bi se zgodile goljufije. Ti dejavniki tveganja goljufije vključujejo:
Narava predmetov
Velikost in vrednost . Če imajo predmeti, ki jih je mogoče ukrasti, sorazmerno z velikostjo (na primer diamanti) visoko vrednost, jih je manj tvegano odstraniti iz prostorov. To je še posebej kritično, če je to enostavno za zaposlene.
Enostavnost nadaljnje prodaje . Če obstaja pripravljen trg za nadaljnjo prodajo ukradenega blaga (na primer za večino vrst potrošniške elektronike), to predstavlja večjo skušnjavo za goljufije.
Gotovina . Če imate na računu veliko računov, kovancev ali gotovine na bančnih računih, obstaja zelo veliko tveganje za prevaro. Na lokalni ravni je veliko ravnovesje v blagajni precejšnja skušnjava.
Narava nadzornega okolja
Ločitev nalog . Tveganje goljufij se dramatično zmanjša, če je v različnih fazah transakcije vključenih več uslužbencev, saj je za goljufije potrebno dogovarjanje vsaj dveh ljudi. Tako slabo definirani opisi delovnih mest in postopki odobritve predstavljajo jasno priložnost za goljufije.
Zaščitni ukrepi . Kadar so sredstva fizično zaščitena, je veliko manj verjetno, da bodo ukradena. To lahko vključuje ograjo okoli prostora za shranjevanje inventarja, zaklenjen koš za zaloge in orodje za vzdrževanje, varnostne postaje, sistem značk zaposlenih in podobne rešitve.
Dokumentacija . Kadar o transakciji ni fizičnega ali elektronskega zapisa, je zaposlenim mogoče razumno zagotoviti, da jih ne bodo ujeli, zato so bolj nagnjeni k goljufijam. To je tudi v primeru, ko je dokumentacija, vendar zapisi mogoče enostavno spremeniti.
Prosti čas . Kadar podjetje od zaposlenih zahteva, da si v celoti izkoristijo dodeljeni prosti čas, to preprečuje, da bi še naprej skrivali primere goljufij, kar je naravno odvračilno.
Transakcije s povezanimi strankami . Pri številnih transakcijah s povezanimi strankami je bolj verjetno, da bodo nakupi in prodaje opravljeni po zneskih, ki se znatno razlikujejo od tržne cene.
Kompleksnost . Kadar narava poslovanja podjetja vključuje zelo zapletene transakcije, zlasti tiste, ki vključujejo ocene, je zaposlenim lažje manipulirati z rezultati teh transakcij in poročati o boljših rezultatih, kot je v resnici.
Prevlada . Kadar je posamezen posameznik sposoben prevladovati nad odločitvami vodstvene ekipe, zlasti kadar je upravni odbor šibek, je ta posameznik bolj verjetno neprimerno vedenje.
Promet . Ko je med vodstveno ekipo in zaposlenimi na splošno visoka stopnja fluktuacije, institucionalni spomin na to, kako se obdelujejo transakcije, oslabi, kar ima za posledico manj pozornosti kontrolam.
Revizija . Kadar ni funkcije notranje revizije, je malo verjetno, da bodo napačne ali neprimerne transakcije opažene ali popravljene.
Pritiski
Stopnja nezadovoljstva . Če je delovna sila nezadovoljna s podjetjem, bodo bolj nagnjeni k goljufijam. Primeri takih situacij so, ko je odpuščanje neizbežno, ugodnosti so zmanjšane, bonusi odpravljeni, napredovanja razveljavljena itd.
Pričakovanja . Ko pritiskajo zunanji vlagatelji, naj poročajo o določenih finančnih rezultatih ali vodstvo, da izpolni določene cilje glede uspešnosti (morda za zaslužke bonusov) ali izpolni bilančne cilje, da bi izpolnil pogoje za dolžniško financiranje, obstaja velika nevarnost goljufije s finančnim poročanjem.
Garancije . Ko bodo lastniki ali člani poslovodstva zagotovili dolg podjetja, bo močan pritisk, da se poroča o nekaterih finančnih rezultatih, da se prepreči sprožitev jamstev.
