Proračunsko načrtovanje je postopek oblikovanja proračuna in nato njegovo uporabo za nadzor poslovanja podjetja. Namen proračunskega načrtovanja je ublažiti tveganje, da bodo finančni rezultati organizacije slabši od pričakovanih. Prvi korak pri načrtovanju proračuna je oblikovanje proračuna. To dosežemo z naslednjimi nalogami, ki so predstavljene v njihovem približnem vrstnem redu:
Pridobite strateško usmeritev od upravnega odbora. Ta korak je potreben za določitev splošne usmeritve načrta, na primer za dodajanje nove linije izdelkov ali ukinitev hčerinske družbe.
Ustvarite koledar proračunskih mejnikov. Potrebni so natančni datumi zapadlosti, da se zagotovi, da poslovodna skupina pravočasno ustvari ustrezne dele proračuna, da jih je mogoče vključiti v glavni proračunski model.
Ustvarite proračunske politike in postopke. Ta dokumentacija je potrebna za usmerjanje tistih menedžerjev, ki sodelujejo pri oblikovanju proračuna.
Prednaložite proračun. V nekaterih primerih je učinkoviteje oskrbovati upravitelje s predhodnim proračunskim modelom, ki že vsebuje ocenjeni proračun. Ocenjeni proračun temelji na preteklih rezultatih, prilagojenih inflaciji. Upravitelji se lahko nato osredotočijo na bolj pomembne spremembe proračunskega modela.
Odgovornim vodjem izdajte predhodni proračunski model s politikami, postopki in datumi mejnikov. Odgovorna oseba za proračun nato nudi podporo tem upraviteljem, ko prilagajajo dobavljeni proračunski model.
Združi in revidiraj model. Ko upravitelji vrnejo proračunske segmente, se segmenti združijo v glavni proračunski model, ki ga nato pregleda višje vodstvo. Ti upravitelji bodo verjetno zahtevali spremembe modela, na primer prilagoditve kapitalske porabe ali ravni odhodkov. Ti mandati zahtevajo vrsto revizij s strani tistih menedžerjev, ki ustvarjajo model.
Ko so vse stranke zadovoljne s proračunskim modelom, ga upravni odbor podpiše in ga računovodja naloži v računovodsko programsko opremo, kar ima za posledico proračun v primerjavi z dejanskimi računovodskimi izkazi.
Ko je proračunski model končan, se nato uporablja za nadzor poslovanja podjetja. To lahko storite na naslednje načine:
Poročajte proračun v primerjavi z dejanskimi razlikami, tako da se preučijo največje negativne razlike.
Izplačajte bonuse glede na skladnost s proračunom.
Odhodke odobrite le, če v proračunu za to ostanejo sredstva.
