Dolg je opredeljen kot dolg za izposojena sredstva. Posojilojemalec se mora zavedati več vprašanj pri obračunavanju dolga. Prvo vprašanje je, kako razvrstiti dolg v računovodske evidence. Tu so glavna področja, ki jih je treba skrbeti:
- Če je dolg plačljiv v enem letu, dolg evidentirajte na kratkoročnem računu dolga. To je račun obveznosti. Tipična kreditna linija je plačljiva v enem letu in je zato razvrščena kot kratkoročni dolg.
- Če je dolg plačljiv v več kot enem letu, dolg evidentirajte na računu dolgoročnega dolga. To je račun obveznosti.
- Če je dolg v obliki izpiska na kreditni kartici, se to običajno obravnava kot obveznost za plačilo in se tako evidentira prek modula za obveznosti v računovodski programski opremi.
Naslednje vprašanje računovodstva dolga je, kako določiti višino stroškov obresti, povezanih z dolgom. To je običajno precej enostavno, saj posojilodajalec znesek odhodkov za obresti vključi v svoje redne obračunske izpise podjetju. V primeru kreditne linije mora posojilojemalec verjetno voditi svoj primarni tekoči račun pri posojilni banki, zato banka enkrat mesečno preprosto odšteje obresti s tekočega računa. Ta znesek je na bančnem izpisku običajno opredeljen kot obresti, zato ga lahko knjigovodja zlahka prepozna in evidentira kot del mesečnih popravkov usklajevanja bank. Posojilodajalec lahko posojilojemalcu predloži amortizacijsko tabelo, v kateri so navedeni deleži odhodkov za obresti in odplačila posojila, ki bodo vključevali vsako naslednje plačilo posojilodajalcu.
Naslednje vprašanje je, kako upoštevati različne transakcije, povezane z dolgom. Ti so naslednji:
- Začetno posojilo . Ob prvem najemu posojila bremenite denarni račun in knjižite kratkoročni dolžniški račun ali račun dolgoročnega dolga, odvisno od narave posojila.
- Plačilo obresti . Če ni takojšnjega odplačila posojila in se plačajo le obresti, je vpis bremenitev računa za odhodke za obresti in dobropis na denarnem računu.
- Mešano plačilo . Če se izvede plačilo, ki vključuje tako odhodke za obresti kot odplačilo posojila, bremenite račun za odhodke za obresti, bremenite veljavni račun obveznosti za posojilo in knjižite v dobro denarnega računa.
- Končno plačilo . Če je končno plačilo z balonom, kjer je večina ali celoten dolg odplačan, bremenite ustrezni račun obveznosti za posojilo in knjižite v dobro gotovinskega računa.
