Obstaja več načinov za distribucijo vlagateljem v korporacije "C" in "S", pa tudi druge subjekte, kot so partnerstva in skladi. Davčna obravnava teh delitev se razlikuje, kot je navedeno spodaj.
Razdelitve delničarjem korporacije "C"
Ko delničar v korporaciji "C" prejme razdelitev, se znesek plačila najprej kompenzira glede na osnovo delničarja v zalogi. Če je znesek razdelitve večji od osnove, mora delničar za razliko pripoznati kapitalski dobiček. Nasprotno, če se razdelitev nanaša na likvidacijo korporacije "C" in je znesek razdelitve manjši od osnove delničarja, potem je razlika kapitalska izguba.
Če korporacija "C" namesto tega izplača dividendo, jo prejemnik prepozna kot navaden dohodek, ker se šteje, da izhaja iz kratkoročnega dobička podjetja. Če se je delničar odločil za vpis v načrt ponovne naložbe dividend, ki ponuja popust pri nakupu dodatnih delnic, mora delničar priznati tudi redni dohodek v višini tega popusta.
Če družba "C" svojim vlagateljem izplača delniško dividendo, distribucija ne povzroči davčnega dogodka, saj vlagatelji v resnici ne prejemajo dohodka. Vendar se spremeni davčna osnova zalog, ker imajo vlagatelji zdaj v lasti več delnic. Skladno s tem morajo svojo obstoječo osnovo v delnicah razporediti med vse svoje delnice (vključno z novo dividendo za delnice) na podlagi poštenih tržnih vrednosti na dan izdaje delniške dividende.
V razmeroma pogostih primerih, ko vlagatelj prodaja delnice podjetja po datumu objave dividende, vendar preden je izplačana, mora vlagatelj še vedno upoštevati obdavčljivi dohodek od dividend, saj je ček za dividende še vedno naslovljen na tega vlagatelja.
Razdelitve delničarjem korporacije
Ko družba "S" razdeli delničarjem, delničarji distribucijo obravnavajo kot zmanjšanje njihove osnove v zalogi. Znesek, za katerega katera koli distribucija presega to osnovo, se šteje za dobiček.
Vsi dobički ali izgube, ki jih ustvari družba "S", se posredujejo njenim vlagateljem. Vlagatelji nato te dobičke ali izgube poročajo sorazmerno z lastniškimi deleži v podjetju. Delež tega dohodka spremeni tudi osnovo vlagateljev v njihovih lastniških deležih v podjetju.
Razdelitve skrbniškim delničarjem
Kadar nepremičninski naložbeni sklad ali vzajemni sklad doživi kapitalske dobičke, lahko te dobičke razdeli vlagateljem, ki nato od teh dobičkov zahtevajo davke na dolgoročni kapitalski dobiček.
Razdelitve partnerskim partnerjem
Ko se tržni vrednostni papirji razdelijo partnerjem v partnerstvu, je obdavčljivi dohodek, povezan s to razdelitvijo, omejen na znesek, za katerega tržna vrednost vrednostnih papirjev presega njihovo osnovo v partnerstvu. Njihova osnova izhaja iz zneska denarja in drugega premoženja, ki sta ga prispevala k partnerstvu.
