Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so vrstica v bilanci stanja, v kateri je naveden znesek vseh denarnih sredstev ali drugih sredstev, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v denarna sredstva. Vse postavke, ki spadajo pod to opredelitev, so v bilanci stanja razvrščene v kategorijo obratnih sredstev.
Primeri gotovine so:
Kovanci
Valuta
Gotovina pri preverjanju računov
Gotovina na varčevalnih računih
Osnutki bank
Denarna nakazila
Drobni denar
Primeri denarnih ustreznikov so:
Komercialni papir
Vrednostni papirji
Skladi denarnega trga
Kratkoročne državne obveznice
Zakladne menice
Dva glavna merila za razvrstitev kot denarni ekvivalent sta, da je sredstvo zlahka pretvorljivo v znano količino denarja in da je tako blizu datuma zapadlosti, da obstaja nepomembno tveganje sprememb vrednosti zaradi sprememb obrestnih mer za čas prihoda zapadlosti. Če obstaja kakršno koli vprašanje o tem, ali je finančni instrument mogoče razvrstiti kot denarni ekvivalent, se posvetujte z revizorji podjetja.
Podatke o denarnih sredstvih in njihovih ustreznikih analitiki včasih uporabljajo v primerjavi s tekočimi obveznostmi podjetja, da ocenijo njegovo sposobnost kratkoročnega plačila računov. Takšna analiza pa je lahko napačna, če obstajajo terjatve, ki jih je mogoče v nekaj dneh zlahka pretvoriti v denar.
