Neobrestno poročilo je dolg, za katerega posojilojemalec nima dokumentirane zahteve, da posojilodajalcu plača kakršno koli obrestno mero. Če bi tako obveznico prodali tretji osebi, bi se dolg prodal s popustom na njegovo nominalno vrednost, tako da bi tretji kupec sčasoma uresničil dobiček, ko bi ga posojilojemalec odkupil po svoji nominalni vrednosti.
Če je bankovnica brez obresti obveznica, izdajatelj obveznico proda z velikim popustom in se zaveže, da bo vrnil njeno nominalno vrednost na datum zapadlosti. Ta pristop izdajatelju omogoča, da se izogne rednim plačilom obresti na obveznico. Namesto tega so vse obveznosti izdajatelja v gotovini skoncentrirane na datum zapadlosti obveznice.
Imetnik neobrestnega zapisa mora pripoznati pripisane dohodke od obresti na instrumentu. Za to so potrebni naslednji koraki:
Izračunajte sedanjo vrednost bankovca, diskontirano na podlagi tržne obrestne mere.
Pomnožite tržno obrestno mero s sedanjo vrednostjo bankovca, da dobite znesek prihodka od obresti.
V pojasnilu zabeležite dohodek od obresti kot dobropis za obresti in bremenitev računa sredstev za naložbo. Sčasoma bodo tekoče vrste obremenitev, povezanih s pripoznavanjem prihodkov od obresti, povečale znesek sredstva na nominalno vrednost bankovca.
Ko izdajatelj odplača bankovce, za naložbo v bankovce zapišite bremenitev v gotovino in dobropis na računu sredstev.
Enak pristop uporablja izdajatelj bankovca, le da se evidentirajo odhodki za obresti in vrednost računa obveznosti obveznice postopoma povečuje, dokler se dolg ne izplača po svoji nominalni vrednosti.
Podobni pogoji
Neobrestno obveznica je znana tudi kot brezkuponska obveznica.
