Podjetje lahko v bilanci stanja poroča o negativnem denarnem stanju, če je na njegovem denarnem računu kreditno stanje. To se zgodi, ko podjetje izda čeke za več sredstev, kot jih ima na voljo. Kadar je prisotno negativno stanje denarja, se ga običajno ne prikazuje v bilanci stanja, tako da se znesek prekoračenih čekov premakne na račun obveznosti in se vnos samodejno obrne; s tem dvig gotovine ponovno premakne na gotovinski račun na začetku naslednjega poročevalnega obdobja.
Obstajata dve možnosti, kateri račun obveznosti uporabiti za shranjevanje preseženega zneska, in sicer:
Ločen račun . Teoretično pravilnejši pristop je ločiti prekoračeni znesek na svoj račun, na primer »prekoračeni čeki« ali »plačani čeki, ki presegajo gotovino«. Ker pa je verjetno, da gre za majhno stanje na računu, glavno knjigo pretrga z dodatnim računom.
Obračun obveznosti . Samo znesek spustite na račun obveznosti. V nasprotnem primeru se poročilo s podrobnimi podatki o obveznostih ne bo več natančno ujemalo s celotnim stanjem na računu. Dokler se vnos samodejno obrne, preseženi znesek ne bi smel dolgo razmetavati računa. Ta pristop je še posebej privlačen, če so prekoračeni čeki redkost.
Na podlagi te razprave je smiselno domnevati, da kadar koli vidite bilanco stanja podjetja z ničelnim stanjem denarja, se pojavijo naslednja vprašanja:
Družba je prekoračila svoj tekoči račun, zaradi česar se pojavljajo vprašanja glede njene likvidnosti in s tem njene sposobnosti nadaljevanja poslovanja.
Podjetje se s svojimi dobavitelji igra z igrami, tiska čeke, da bi "dokazalo", da so bili čeki ustvarjeni pravočasno, nato pa jih drži, dokler ni dovolj denarja, da jih banka ne bi zavrnila.
Družba se za financiranje teh dodatnih plačil zanaša na dogovor o prekoračitvi s svojo banko, kar pomeni, da verjetno trpi zaradi tekočih težav z gotovino.
