Varovanje denarnega toka je varovanje pred izpostavljenostjo spremenljivosti denarnih tokov določenega sredstva ali obveznosti ali napovedane transakcije, ki jo je mogoče pripisati določenemu tveganju. Tveganja, povezana z delom sredstva, obveznosti ali napovedane transakcije, je mogoče varovati le, če je mogoče izmeriti učinkovitost s tem povezanega varovanja pred tveganjem. Obračunavanje varovanja denarnega toka je naslednje:
Element za varovanje pred tveganjem . Pripoznajte dejanski del dobička ali izgube v drugem vseobsegajočem donosu in prepoznajte neučinkoviti del dobička ali izgube v dobičku.
Živa postavka . Sprva pripoznajte dejanski del dobička ali izgube v drugem vseobsegajočem donosu. Prerazvrstite te dobičke ali izgube v dobiček, kadar napovedana transakcija vpliva na dobiček.
Ključno vprašanje varovanja pred denarnim tokom je, kdaj je treba pripoznati dobičke ali izgube iz dobička, kadar se transakcija varovanja pred tveganjem nanaša na napovedano transakcijo. Te dobičke ali izgube je treba prerazvrstiti iz drugega vseobsegajočega donosa v dobiček, kadar varovana transakcija vpliva na dobiček.
Obračunavanje varovanja pred tveganjem denarnega toka je treba takoj ustaviti, če se pojavi katera koli od naslednjih situacij:
Dogovor varovanja pred tveganjem ni več učinkovit
Instrument za varovanje pred tveganjem poteče ali je ukinjen
Organizacija prekliče oznako varovanja pred tveganjem
